CARES ACT

Lo que debe saber como empleador

Préstamos del "Programa de protección de Nómina"

 

El Programa de protección de Nómina permite que pequeñas empresas, organizaciones sin fines de lucro e individuos soliciten préstamos a través del SBA con el programa de préstamos 7 (a) desde el 15 de febrero de 2020 hasta el 30 de junio de 2020.

 

  • Cualquier negocio operativo al 15/2/2020 que pagó salarios e impuestos sobre la nómina será elegible, pero hay un límite de no más de 500 empleados (con algunas disposiciones para excepciones). Esto incluye propietarios únicos, entidades tribales y organizaciones sin fines de lucro.

  • Los préstamos pueden ayudar a cubrir la nómina, intereses sobre hipotecas, alquileres, servicios públicos y cualquier interés sobre otras obligaciones de deuda incurridas antes del 15/02/2020.

  • Los préstamos pueden tener un aplazamiento de reembolso por un período de al menos seis meses, pero que no exceda un año.

  • Los préstamos tendrán un vencimiento máximo de 10 años y una tasa de interés que no excederá el 4%.

  • Los prestamistas no exigirán tarifas de solicitud, costos de cierre o garantías.

  • Los préstamos están garantizados por el gobierno federal y el propietario del negocio no requiere ninguna garantía personal.

  • Las empresas calificarían para un monto de préstamo calculado al MENOR de:

    • La suma de 1) "costos de nómina" mensuales promedio para el período de 1 año que finaliza en la fecha en que se realizó el préstamo (un cálculo alternativo está disponible para empleadores estacionales) multiplicado por 2.5 y 2) los montos de préstamos por desastre tomados después del 31/01/2020 que se han refinanciado en un préstamo de protección de cheques de pago
       

    • O $ 10 millones

  • "Costos de nómina" se definen como la suma de lo siguiente:

  • Salarios, comisiones, salario o compensación similar a un empleado o contratista independiente,

  • pago de una propina en efectivo o equivalente,

  • pago por vacaciones, licencia parental, familiar, médica o por enfermedad,

  • subsidio por despido o separación

  • Pago por beneficios de atención médica grupal, incluidas primas,

  • pago de cualquier beneficio de jubilación y

  • pago del estado o el impuesto local sobre la remuneración de los empleados Los

  • "costos de la nómina" no incluyen:

    • La compensación de cualquier empleado individual que exceda un salario anual de $ 100,000

    • Impuestos sobre la nómina

    • Cualquier co Indemnización de un empleado cuyo lugar principal de negocios se encuentra fuera de los EE. UU. o

    • cualquier licencia por enfermedad calificada o licencia médica familiar para la cual se permite un crédito en virtud de la Ley de Respuesta al Primer Coronavirus de Familias aprobada el 18 de marzo de 2020.
       

Perdón de Préstamo de "Préstamos de Protección de Nómina”

 

Una sección separada de la Ley CARES exige que una parte de los“ Préstamos de protección de cheques de pago ”se perdone sin pagar impuestos. El monto a perdonar es la suma de los siguientes pagos realizados por el prestatario durante el período de 8 semanas que comienza en la fecha del préstamo:

 

  • Costos de la nómina (como se definió anteriormente)

  • Pagos de intereses sobre cualquier deuda garantizada incurrida antes del 2/15 / 2020

  • Pagos de alquiler o arrendamiento vigentes antes del 15/02/2020

  • Pagos de servicios públicos en los que el servicio comenzó antes del 15/02/2020

  • Para pedir perdón, el prestatario debe presentar al prestamista una solicitud que incluya documentación que verifique la cantidad de empleados y las tasas de pago y cheques cancelados que muestran pagos de hipotecas, alquileres o servicios públicos.

  • Sin embargo, existe una disposición que reduce la cantidad que se puede perdonar si el empleador hace lo siguiente:

    • Reduce su fuerza laboral durante el período de 8 semanas en comparación con otros períodos en 2019 o 2020 o

    • Reduce el salario o los salarios pagados a un empleado que había ganado menos de $ 100,000 en salario anualizado en más del 25% durante el período cubierto.

    • Sin embargo, esta reducción se puede evitar si el empleador vuelve a contratar o aumenta el salario del empleado antes del 30 de junio de 2020, aún calificará y no será penalizado por tener una nómina reducida durante el período del préstamo.

 

Crédito de retención de empleados

 

La Ley CARES también incluye un crédito de solo un año contra la participación del 6,2% del empleador en los impuestos de nómina del Seguro Social para cualquier negocio que se vea obligado a suspender o cerrar sus operaciones debido a COVID-19, pero que continúa pagando a sus empleados durante el cierre.

 

Una empresa es elegible de una de dos maneras:

 

  • la operación de la empresa se suspendió total o parcialmente durante cualquier trimestre calendario durante 2020 debido a pedidos de una autoridad gubernamental apropiada como resultado de COVID-19, o

  • la empresa permaneció abierta, pero durante cualquier trimestre de 2020, los ingresos brutos para ese trimestre fueron menos del 50% de lo que fueron para el mismo trimestre en 2019. La empresa tendrá derecho a un crédito por cada trimestre, hasta que la empresa tenga un trimestre donde se recupere lo suficiente como para que sus ingresos superar el 80% de lo que eran para el mismo trimestre del año anterior.

  • Por cada trimestre elegible, la empresa recibirá un crédito reembolsable contra su participación del 6.2% en los impuestos sobre la nómina del Seguro Social, equivalente al 50% de los "salarios calificados" pagados a CADA empleado para ese trimestre, que finaliza el 31/12/2020. Los salarios pagados entre el 13 de marzo de 2020 y el 31 de diciembre de 2020 son elegibles.

  • Los “salarios calificados” dependen del tamaño del negocio, utilizando su conteo de empleados de 2019. Si una empresa tenía más de 100 empleados durante 2019, los salarios calificados se limitan solo a los salarios pagados por el empleador durante el período de cierre de la empresa, limitado a 30 días por empleado.

  • Si había menos de 100 empleados en 2019, los salarios calificados incluyen no solo los pagados a los empleados durante un cierre, sino también los salarios pagados por cada trimestre en que la empresa ha sufrido una fuerte disminución en los ingresos anuales (como se describe más temprano). Se aplicarían métodos alternativos para las organizaciones exentas de impuestos.

  • En ambos casos, los salarios calificados incluyen todos los "gastos del plan de salud calificado" asignables a los salarios, como los montos pagados para mantener un plan de salud grupal. En cualquier caso, sin embargo, la cantidad de salarios calificados para cada empleado para todos los trimestres no puede exceder los $ 10,000.

  • Los salarios tomados en cuenta para determinar el nuevo crédito tributario sobre la nómina para la licencia médica familiar o la licencia por enfermedad como parte de la Ley de Respuesta al Coronavirus de Families First aprobada el 18 de marzo de 2020, no se tendrán en cuenta para determinar los salarios calificados para este crédito de retención de empleados. Además, si un empleador obtiene un préstamo de protección de nómina, no habrá crédito de retención de empleados disponible.

  • Los empleadores no podían usar el crédito para salarios que también recibieron un crédito bajo el Crédito Tributario por Oportunidades Laborales o el crédito de Licencia Médica Familiar Pagada.

 

Retraso en el pago del impuesto sobre la nómina del empleador y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

 

En un esfuerzo por aliviar la carga sobre los empleadores que luchan por hacer la nómina, la Ley CARES también permitiría la parte del empleador del impuesto de seguridad social del 6,2% que se adeudaría a partir de la fecha de la promulgación de la ley hasta el 31/12/2020, que se pagará en dos cuotas del 50% que vencen el 31/12/2021 y el 31/12/2022.

 

  • Los contribuyentes que trabajan por cuenta propia pueden diferir el pago del 50% del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que se adeudaría desde la fecha de promulgación hasta fines de 2020 hasta fines de 2021 (25%) y 2022 (25%).

  • Por lo tanto, un empleador no solo puede diferir el pago de su arancel del Seguro Social del 6.2% hasta 2021 y 2022, sino que también puede recibir un crédito inmediato contra esos impuestos de nómina diferidos si califica para el crédito por licencia médica de emergencia, crédito por licencia por enfermedad o El nuevo crédito de retención de empleados.

  • El aplazamiento no está disponible para ninguna empresa que aproveche la provisión de condonación de préstamos del programa de préstamos de protección de cheques de pago.